Получено требование о восстановлении входного НДС при переходе организации с ОСНО на УСН: как поступить, если выполнялись НИОКР?
Добрый день! Организация на ОСНО в 2020 выполняла НИОКР по договору с Фондом содействия инновациям (финансируемые из федерального бюджета и не являющихся объектом обложения НДС), в расходы по НИОКР списывала зарплату и страховые взносы, коммерческой деятельности не вела, сдавала «нулевки» по НДС.
С 2021 перешла на УСН, пришло требование - восстановите входной НДС со стоимости ОС и НМА, отраженных в балансе на конец 2020, ссылаясь на п.3 ст.170 НК РФ. Подскажите, пожалуйста, я правильно понимаю, что если по строке баланса отражены расходы по НИОКР, а не приобретенные ОС и НМА, и суммы НДС к вычету не предъявлялись, ст.170 не применяется?
Спасибо!
С 2021 перешла на УСН, пришло требование - восстановите входной НДС со стоимости ОС и НМА, отраженных в балансе на конец 2020, ссылаясь на п.3 ст.170 НК РФ. Подскажите, пожалуйста, я правильно понимаю, что если по строке баланса отражены расходы по НИОКР, а не приобретенные ОС и НМА, и суммы НДС к вычету не предъявлялись, ст.170 не применяется?
Спасибо!
Comments
-
Цитата: Организация на ОСНО в 2020 выполняла НИОКР по договору с Фондом содействия инновациям (финансируемые из федерального бюджета и не являющихся объектом обложения НДС)Здравствуйте. Верно ( Письмо Минфина №03-07-07/61319 от 30.07.2021 )Цитата: суммы НДС к вычету не предъявлялись, ст.170 не применяется?Верно. Поскольку в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам) (в т.ч. ОС и НМА) должны быть восстановлены в случае их дальнейшего использования лицами, которые не являются налогоплательщиками НДС (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
А вы по НИОКР налог к вычету не принимали. -
Важный бух, спасибо большое за ответ!
